Déclarer tes revenus de location courte durée au Québec : le formulaire, la case du numéro CITQ, et la règle qui efface tes dépenses

Depuis l'année d'imposition 2024, une location courte durée qui n'a pas son enregistrement ne peut plus déduire ses dépenses. Pas une partie. Rien. Le ménage, l'hypothèque, l'électricité, la commission de la plateforme : tout ça devient du revenu imposable au complet, au fédéral et au Québec. C'est la règle la plus dure qui soit tombée sur la courte durée depuis des années, et je rencontre encore des proprios qui ne la connaissent pas.

La réponse courte : tes revenus de location se déclarent soit comme un revenu de biens, soit comme un revenu d'entreprise, et c'est le nombre de services que tu fournis qui décide. Au Québec, c'est le formulaire TP-128 ou le TP-80, et ton numéro d'enregistrement CITQ va à la ligne 59. Au fédéral, le T776 ou le T2125. Les dépenses directement liées à la location se déduisent à 100 %, les autres se répartissent selon la période et la superficie louées. Et sans enregistrement valide, plus aucune dépense n'est déductible.

Tout ce qui suit vient de Revenu Québec, du ministère des Finances du Québec et de l'Agence du revenu du Canada, vérifié le 11 septembre 2026. Les liens sont en bas.

Revenu de biens ou revenu d'entreprise : le critère des services

C'est la première question, et elle change le formulaire, la ligne, et le traitement fiscal. Revenu Québec et l'Agence du revenu du Canada donnent le même critère.

Si tu loues un espace et que tu fournis des services de base seulement, comme le chauffage, l'éclairage, le stationnement et une salle de lavage, tu gagnes un revenu de biens. Si tu offres des services supplémentaires, comme le nettoyage, la sécurité et les repas, ton activité peut être considérée comme une entreprise. L'Agence du revenu du Canada résume : plus tu fournis de services, plus il y a de chances que ce soit une entreprise. Revenu Québec allonge la liste des services qui pèsent : le petit-déjeuner, les expériences incluant des activités offertes par l'hôte, les tours guidés, les ateliers de cuisine, le kayak avec guide.

Un chalet loué en entier, avec un ménage entre deux groupes et rien d'autre, penche vers le revenu de biens. Un gîte avec le déjeuner servi, une auberge avec la réception et l'entretien des chambres, c'est une entreprise. Entre les deux, c'est une zone grise que tu tranches avec ton comptable, une fois, et que tu appliques ensuite avec constance.

Les formulaires, et la case que tout le monde saute

Et maintenant, la case. Revenu Québec l'écrit en encadré au début de sa page : si tu offres de l'hébergement à des touristes pour des périodes n'excédant pas 31 jours, tu dois détenir un numéro d'enregistrement de la CITQ, et tu dois l'inscrire à la ligne 59 du TP-128 ou du TP-80, ou des deux. Sinon, tu dois le fournir sur demande.

Ce n'est pas une formalité. C'est le pont entre ta déclaration de revenus et le registre des hébergements. Le registre est public et se consulte en trente secondes. Une déclaration de revenus de location courte durée sans numéro à la ligne 59, c'est une lumière qui clignote toute seule. Le formulaire TP-128 a d'ailleurs, depuis sa version d'octobre 2025, une ligne réservée aux revenus de courte durée et une partie complète pour le calcul des dépenses non conformes. On y arrive.

Ce que tu déduis à 100 %, et ce que tu répartis

Tu déclares tous tes revenus tirés de la location, et tu déduis les dépenses admissibles et raisonnables engagées pour les gagner. Deux catégories.

À 100 % : les dépenses qui se rapportent directement à la location de l'unité. Revenu Québec donne la publicité, les fournitures diverses (savon, papier hygiénique, literie) et le service de ménage dans la partie louée.

Au prorata : les autres, selon deux clés. La période pendant laquelle tu as réellement cherché à louer l'unité, et la superficie louée si tu loues seulement une partie de l'immeuble que tu habites. L'exemple de Revenu Québec pour un chalet offert neuf mois par année et occupé par le proprio le reste du temps :

Note le mot « réellement ». Si ton chalet est fermé en novembre et que tu n'as pas cherché à le louer, novembre ne compte pas dans ta période. Un calendrier ouvert toute l'année, même vide, c'est une période de douze mois. Ça vaut la peine de le savoir avant de fermer tes dates par paresse. La liste complète des dépenses, ligne par ligne, et les pièges, c'est un autre article.

Une petite porte de sortie existe pour les vrais occasionnels : si tu loues des chambres de façon occasionnelle, pendant un festival annuel par exemple, tu n'as pas à inclure ces revenus si la période de location ne dépasse pas 20 jours dans l'année et que tu n'as aucun autre revenu de location de chambres. Vingt jours. Pas vingt-et-un.

La règle de 2024 : non conforme, zéro dépense

Voici la mesure du début, dans le détail, parce que ses deux versions ne disent pas exactement la même chose.

Au fédéral. Une location à court terme est un bien résidentiel loué ou offert en location pour une durée inférieure à 90 jours consécutifs. Elle est non conforme si elle se trouve dans une province ou une municipalité qui ne permet pas l'exploitation de la location à court terme à cet endroit, ou si elle ne satisfait pas aux exigences d'enregistrement, de licence ou de permis qui s'appliquent là où elle est. La règle s'applique au revenu gagné après 2023. Le montant refusé se calcule au prorata : tes dépenses, multipliées par le nombre de jours non conformes, divisées par le nombre de jours de location à court terme. Une règle transitoire couvrait 2024 : conforme au 31 décembre 2024, réputée conforme toute l'année.

Au Québec. Le ministère des Finances a annoncé le 12 avril 2024 qu'il intégrait la mesure, avec deux différences écrites noir sur blanc dans son bulletin. Une location à court terme, c'est un immeuble résidentiel situé au Québec offert pour une période n'excédant pas 31 jours. Et la non-conformité se juge uniquement sur les exigences d'enregistrement de la Loi sur l'hébergement touristique et de son règlement. Pas sur les règles municipales, pas sur celles d'une autre province. Le calcul se fait à la partie 5 du TP-128.

Traduction pour toi. Au Québec, la question est simple : as-tu ton numéro d'enregistrement, valide, pour chaque jour où tu as loué? Si oui, tes dépenses tiennent. Si ton certificat a expiré en mars et que tu l'as renouvelé en juin, les jours entre les deux sont non conformes, et la part des dépenses qui leur correspond disparaît. Au fédéral, la même question, plus une deuxième : ta municipalité permet-elle la courte durée à ton adresse? L'avis de conformité municipale n'est pas seulement une étape du dossier CITQ, c'est ce qui protège tes déductions fédérales.

Ce que ça vaut en argent : prends tes dépenses de l'an passé, celles que tu déduis. C'est ce montant-là qui redevient du revenu imposable si tu es non conforme toute l'année. Pour un chalet moyen, ça se compte en milliers de dollars d'impôt, et ça s'ajoute aux amendes de la Loi sur l'hébergement touristique, qui sont une autre affaire.

Ta maison qui devient un hébergement : le changement d'usage

Si tu convertis, en tout ou en partie, un bien utilisé comme résidence principale en un bien qui sert à gagner un revenu, il se produit un changement d'usage. Tu es considéré comme ayant vendu le bien, ou la partie transformée, à sa juste valeur marchande, et comme l'ayant racheté immédiatement au même prix. C'est une aliénation réputée, et elle peut entraîner un gain en capital à déclarer l'année du changement.

Au Québec, ça passe par le formulaire TP-274 et la case 109 de l'annexe G. Tu peux choisir de ne pas appliquer les règles du changement d'usage, et si tu fais ce choix au fédéral, il s'applique automatiquement au Québec. Revenu Québec ajoute une phrase qui rassure bien du monde : une résidence qui a servi à faire de la location de courte durée peut, à certaines conditions, être désignée comme résidence principale.

Je te donne la mécanique, pas la décision. C'est un des rares points de cet article où se tromper coûte plus cher que l'hébergement lui-même rapporte. Avant de mettre ta maison en ligne, une heure avec ton comptable.

L'inspecteur peut venir sans appeler

Revenu Québec le rappelle sur la même page : des inspecteurs mandatés peuvent, sans préavis, procéder à une inspection des hébergements offerts pour de courtes durées. Pour entrer dans une résidence, ils doivent obtenir le consentement de l'occupant. Les chiffres des inspections sont publics, région par région, et ce n'est pas un chiffre théorique.

Ce que ça change pour ton chemin direct

Un point que personne ne dit : la règle de 2024 ne fait aucune différence entre une réservation Airbnb et une réservation directe. Non conforme, c'est non conforme sur tous tes canaux. Mais la conformité, elle, est un actif que tu peux montrer. Ton numéro dans le pied de page de ton site, ta facture avec les taxes bien ventilées, ta déclaration avec la ligne 59 remplie : c'est le genre de proprio à qui un client, une banque et un assureur font confiance. Le chemin direct se monte là-dessus.

Les vraies questions

Je fais le ménage entre les séjours. Est-ce que ça fait de moi une entreprise?

Pas automatiquement, mais ça pèse dans la balance. Revenu Québec et l'Agence du revenu du Canada nomment le nettoyage, la sécurité et les repas comme des services supplémentaires qui peuvent faire basculer une location en entreprise, et plus tu en fournis, plus c'est probable. Un ménage entre deux séjours, sans autre service, se déclare souvent en revenu de biens. Un gîte qui sert le déjeuner et offre des activités, c'est une entreprise. Tranche avec ton comptable, et une fois pour toutes, parce que les deux régimes n'ont pas le même traitement.

Où est-ce que j'inscris mon numéro CITQ dans ma déclaration?

À la ligne 59 du formulaire TP-128 ou du formulaire TP-80, selon celui que tu remplis. Si tu ne le mets pas, Revenu Québec peut te le demander. Et sans numéro valide, tes dépenses ne sont plus déductibles depuis l'année d'imposition 2024.

J'ai loué quelques nuits pendant un festival. Je déclare?

Pas nécessairement. Revenu Québec prévoit que les revenus de location occasionnelle de chambres ne sont pas à inclure si la période de location ne dépasse pas 20 jours dans l'année et que tu n'as pas d'autres revenus de location de chambres. Dès que tu dépasses ou que tu loues aussi le reste de l'année, tout se déclare.

Ma ville ne permet pas la courte durée dans mon secteur, mais j'ai mon numéro CITQ. Mes dépenses sont-elles déductibles?

Au Québec, oui, parce que la non-conformité se juge seulement sur l'enregistrement de la Loi sur l'hébergement touristique. Au fédéral, non, parce que la règle vise aussi les emplacements où la province ou la municipalité ne permet pas la location à court terme. Deux déclarations, deux réponses. Et en pratique, un numéro CITQ sans avis de conformité municipale valide ne devrait pas exister, alors règle le zonage d'abord.

Je transforme ma maison en chalet locatif. Il se passe quoi côté impôt?

Un changement d'usage. Tu es considéré comme ayant vendu la maison, ou la partie transformée, à sa juste valeur marchande, et l'avoir rachetée au même prix. Ça peut créer un gain en capital à déclarer l'année du changement, avec le formulaire TP-274 au Québec. Il existe un choix fédéral pour reporter ce gain, et s'il est fait au fédéral, il s'applique automatiquement au Québec. C'est le genre de décision qui se prend avec ton comptable avant de mettre la première annonce en ligne.

Par où commencer

Dans cet ordre, pas un autre :

1. Tranche une fois pour toutes : revenu de biens ou revenu d'entreprise? Écris la réponse et la raison, avec ton comptable.
2. Prends ton certificat d'enregistrement et note la date d'expiration. Compare-la à tes dates de location de l'année. Chaque jour loué sans certificat valide est un jour non conforme.
3. Inscris ton numéro CITQ à la ligne 59 du TP-128 ou du TP-80. Vérifie que ton comptable le fait.
4. Sépare tes dépenses en deux piles : celles à 100 %, et celles à répartir, avec la période et la superficie notées.
5. Si tu viens de convertir une résidence, ou que tu y penses, demande à ton comptable de regarder le changement d'usage avant la fin de l'année d'imposition, pas après.

Un dernier mot. Tout ça, c'est la partie plate du métier, celle qui ne remplit pas une seule nuit. Mais depuis 2024, elle décide combien de chaque nuit tu gardes. Ça vaut une soirée par année.

Sources

Toutes consultées le 11 septembre 2026. Revenu Québec : Étape 5, produire votre déclaration de revenus, Autres obligations fiscales et le guide Le particulier et les revenus locatifs (IN-100), version de février 2026. Ministère des Finances du Québec : le Bulletin d'information 2024-4 du 12 avril 2024. Agence du revenu du Canada : le conseil fiscal Modification des règles concernant les déductions admissibles relatives au revenu de location à court terme du 22 janvier 2025, la page Gagnez-vous un revenu de location tiré de biens ou d'une entreprise? et le guide T4036, Revenus de location.

Cet article explique les règles, ce n'est pas un avis fiscal. Ta déclaration, c'est ton comptable et toi.