Dépenses déductibles pour un hébergement touristique : la liste ligne par ligne, et les quatre pièges qui coûtent le plus cher

La dépense la plus chère d'un hébergement n'est pas sur ta liste d'épicerie. C'est celle que tu n'as pas déduite parce que tu ne savais pas qu'elle se déduisait, et celle que tu as déduite alors qu'elle ne se déduisait pas. Les deux coûtent, la deuxième avec des intérêts.

La réponse courte : tu peux déduire les dépenses raisonnables engagées pour gagner ton revenu de location. Celles qui touchent directement l'unité louée, à 100 %. Les autres, au prorata de la période offerte en location et de la superficie louée. Ta commission de plateforme est une dépense. Ton propre travail n'en est pas une. Une rénovation qui améliore le bien s'amortit au lieu de se déduire d'un coup. Et depuis 2024, une location non conforme ne déduit plus rien du tout.

Tout ce qui suit vient de l'Agence du revenu du Canada et de Revenu Québec, vérifié le 11 septembre 2026, avec les numéros de ligne des deux formulaires. Les liens sont en bas. Cet article suppose que tu déclares un revenu de biens. Si tu ne sais pas si c'est ton cas, commence par là.

La liste, ligne par ligne

Les deux formulaires ont à peu près les mêmes catégories, avec des numéros différents. Voici les lignes du T776 fédéral et du TP-128 québécois, côte à côte.

Revenu Québec, dans ses exemples pour l'hébergement de courte durée, nomme trois dépenses déductibles à 100 % : la publicité, les fournitures diverses (savon, papier hygiénique, literie) et le service de ménage dans la partie louée. Ce sont les trois qui reviennent à chaque séjour, et elles vont au complet dans ta déclaration.

La commission de plateforme : oui, et au brut

Aucune page officielle ne nomme Airbnb ou Booking dans une liste de dépenses. Ça n'empêche rien : la commission est une somme que tu paies pour obtenir des locataires, et la ligne des frais de gestion et d'administration du T776 couvre justement les sommes payées à une personne ou à une entreprise pour gérer ton bien, trouver des locataires ou percevoir des loyers. C'est là que la plupart des comptables la mettent.

Le piège n'est pas la ligne, c'est le montant. Airbnb te verse un net, après sa commission. Si tu déclares le net en revenu, tu déclares moins de revenu, mais tu perds la dépense, et ton portrait ne correspond plus à ce que la plateforme transmet au fisc. Airbnb déclare tes montants par trimestre et les frais retenus, séparément. Fais pareil : le brut en revenu, la commission en dépense. Combien cette commission représente pour vrai sur une année, avec les deux structures de frais, c'est ici.

La partie personnelle : deux clés, pas une

Si tu utilises toi-même le chalet, ou si tu loues une partie de la maison que tu habites, une partie de tes dépenses est personnelle et ne se déduit pas. Revenu Québec donne deux clés de répartition, et elles se cumulent.

La période. Tu répartis selon la période pendant laquelle tu as réellement cherché à louer l'unité. Un chalet offert neuf mois et occupé par toi trois mois : 9/12 de l'électricité, du chauffage, de l'entretien. Le mot « réellement » compte. Un calendrier fermé, c'est une période fermée.

La superficie. Si tu loues seulement une partie de l'immeuble que tu habites, tu déduis seulement les dépenses relatives à la superficie louée. L'exemple de Revenu Québec : 40 % de la résidence louée à la semaine, donc 40 % des impôts fonciers et de l'électricité. L'Agence du revenu du Canada accepte la superficie en mètres carrés ou le nombre de pièces.

Le TP-128, dans sa version d'octobre 2025, a maintenant trois colonnes pour chaque dépense : le total, la partie personnelle, et la partie attribuable à la courte durée. Le formulaire te force à faire la répartition. Autant la faire proprement.

Ce que tu ne déduis pas, même si ça te coûte

• La valeur de ton propre travail. Le ménage que tu fais, les réparations que tu fais, les heures que tu passes. L'Agence du revenu du Canada l'écrit en toutes lettres.
• Le capital de l'hypothèque. Les intérêts, oui. Le remboursement du prêt, non.
• Les pénalités, fiscales ou autres.
• La partie personnelle, calculée comme ci-dessus.
• La valeur du terrain, qui ne s'amortit pas.
• Toute dépense d'une location à court terme non conforme, depuis l'année d'imposition 2024. Au Québec, non conforme veut dire sans l'enregistrement de la Loi sur l'hébergement touristique. La règle, avec la formule au prorata des jours, est ici.

Courant ou capital : le test en trois questions

C'est le classement qui fait le plus de différence sur une grosse facture, et l'Agence du revenu du Canada donne les critères.

Une dépense courante se déduit au complet dans l'année. Une dépense en capital s'ajoute au coût du bien et se déduit petit à petit, par l'amortissement. Trois questions pour trancher :

1. Est-ce que ça procure un avantage durable? Une dépense qu'il faut refaire régulièrement, comme la peinture, est courante. Une dépense qui dure des années est en capital.
2. Est-ce que ça améliore le bien au-delà de son état initial? Remettre en état, c'est courant. Améliorer, c'est du capital. L'Agence le résume : une dépense faite pour remettre un bien dans son état initial est normalement une dépense courante.
3. Est-ce que ça remplace un bien distinct? Réparer une partie du réfrigérateur, c'est courant. Remplacer le réfrigérateur, c'est du capital.

Revenu Québec dit la même chose de son côté : les dépenses d'acquisition, d'ajout ou d'amélioration s'ajoutent au coût en capital de l'immeuble. Un chalet que tu rénoves avant de le mettre en location, c'est presque tout du capital. Garde les factures séparées dès le départ, ça évite de trier trois ans plus tard.

L'amortissement : l'outil qui a deux tranchants

La déduction pour amortissement te laisse déduire chaque année une fraction du coût de tes biens en capital. Le bâtiment, en catégorie 1, s'amortit à 4 % par année sur le solde. Les meubles, les électroménagers et le reste ont leurs propres catégories et leurs propres taux.

C'est utile, et c'est un piège à trois étages.

Un. Au Québec, tu n'as pas droit à la partie de l'amortissement qui crée ou fait augmenter une perte locative. L'amortissement peut ramener ton revenu de location à zéro, pas en dessous.

Deux. Le jour où tu vends, si le bien a pris de la valeur, tu peux devoir ajouter à tes revenus de location de l'année une récupération d'amortissement, en plus de déclarer le gain en capital. Ce que tu as déduit revient, en une seule année, au plein taux.

Trois. Si l'hébergement est dans ta résidence principale, ou si tu comptes désigner le bien comme résidence principale un jour, réclamer de l'amortissement compromet cette désignation pour la partie amortie. Une résidence principale, c'est un gain en capital exempté d'impôt à la vente. Une déduction de quelques centaines de dollars par année contre une exemption sur des dizaines de milliers de dollars de gain, c'est un mauvais échange presque à tous les coups. Ne prends pas d'amortissement sur ta maison sans que ton comptable te dise pourquoi c'est une bonne idée dans ton cas.

La TPS et la TVQ que tu paies sur tout ça

Si tu es inscrit aux fichiers de la TPS et de la TVQ, tu récupères les taxes payées sur tes dépenses de location par les crédits et remboursements de taxe sur les intrants. Dans l'exemple de Revenu Québec, 3 000 $ de dépenses ramènent 150 $ de TPS et 299,25 $ de TVQ dans un trimestre. Tu déduis alors la dépense sans ses taxes.

Si tu es petit fournisseur, tu ne les récupères pas, mais elles font partie du coût de la dépense et se déduisent avec elle. Le seuil de 30 000 $, et pourquoi l'inscription volontaire peut valoir la peine, c'est ici.

Ce que ça change pour ton chemin direct

Ton site de réservation, tes photos, ton moteur de réservation, ton système de gestion, ton logiciel de tarification : tout ça, c'est de la publicité, des frais de bureau et des frais de gestion. Déductibles, comme la commission. La différence, c'est que la commission repart à chaque réservation, et que le site, tu le paies une fois et il te reste. Ce que le chemin direct coûte, pour vrai, et dans quel ordre le monter.

Les vraies questions

Est-ce que la commission Airbnb ou Booking est déductible?

Oui. C'est une dépense engagée pour gagner ton revenu de location. Aucune page officielle ne nomme Airbnb ou Booking, mais la ligne des frais de gestion et d'administration du T776 couvre les sommes payées à une personne ou à une entreprise pour trouver des locataires ou percevoir des loyers, et c'est la case naturelle. Attention au montant : si la plateforme te verse un net après commission, déclare le brut en revenu et la commission en dépense, pas seulement le net. Ton rapport annuel de plateforme donne les deux chiffres.

Je fais le ménage moi-même. Je peux déduire mes heures?

Non. L'Agence du revenu du Canada est explicite : tu ne peux pas déduire la valeur de ton propre travail. Le savon, la literie, les produits, oui. Tes bras, non. Si tu paies quelqu'un, c'est un salaire ou un contrat, et c'est déductible.

Ma rénovation de cuisine, courante ou en capital?

En capital, presque toujours. Une dépense qui améliore le bien au-delà de son état initial, ou qui remplace un bien distinct comme un réfrigérateur, est une dépense en capital qui s'ajoute au coût du bien et s'amortit. Repeindre, réparer le lavabo, remplacer une planche pourrie, c'est courant. Refaire la cuisine au complet, c'est du capital.

Est-ce que je devrais prendre de l'amortissement sur mon chalet?

C'est une décision, pas un automatisme. L'amortissement réduit ton revenu de location cette année, mais il ne peut pas créer une perte au Québec, il peut être récupéré à la vente si le bien a pris de la valeur, et sur une résidence principale, il compromet la désignation. Fais le calcul avec ton comptable, en regardant jusqu'à la vente, pas juste jusqu'au 30 avril.

Je suis petit fournisseur. La TPS et la TVQ payées sur mes dépenses, je les perds?

Tu ne les récupères pas par les crédits de taxe, parce que tu n'es pas inscrit. Mais elles font partie du coût de la dépense, alors elles se déduisent avec elle. Si tes dépenses taxables sont importantes, l'inscription volontaire à la TPS et à la TVQ peut valoir la peine.

Par où commencer

Dans cet ordre, pas un autre :

1. Prends tes dépenses de l'an passé et classe-les dans les lignes du tableau. Ce que tu ne sais pas où mettre, note-le pour ton comptable.
2. Sépare les factures de rénovation en deux piles : remise en état, et amélioration. La deuxième s'amortit.
3. Écris ta période réelle de mise en location et ta superficie louée. Ce sont tes deux clés de répartition, et elles doivent tenir devant un inspecteur.
4. Télécharge le rapport annuel de chaque plateforme. Le brut en revenu, la commission en dépense.
5. Avant de prendre de l'amortissement, pose une seule question à ton comptable : qu'est-ce que ça me coûte le jour où je vends?

Un dernier mot. Une dépense bien classée, c'est de l'impôt en moins. Une dépense qui rapporte, c'est une réservation en plus. Les deux comptent, mais seulement une des deux remplit ton calendrier.

Sources

Toutes consultées le 11 septembre 2026. Agence du revenu du Canada : Dépenses de location que vous pouvez déduire, Dépenses de location que vous ne pouvez pas déduire, Dépenses courantes ou dépenses en capital et le guide T4036, Revenus de location. Revenu Québec : Étape 5, produire votre déclaration de revenus, Étape 4, percevoir et déclarer la TPS et la TVQ, la page Revenus et dépenses d'un immeuble locatif, l'aide par ligne de la ligne 136, le guide IN-100 de février 2026 et le formulaire TP-128 d'octobre 2025.

Cet article explique les catégories, ce n'est pas un avis fiscal. Le classement de chaque dépense, c'est ton comptable qui le tranche avec toi.