TPS et TVQ sur la location courte durée : le seuil de 30 000 $ expliqué, et le trimestre où tout bascule

Un chalet qui fait 5 600 $ par année et une petite entreprise de bijoux qui fait 26 000 $. Aucun des deux ne dépasse 30 000 $. Ensemble, oui. Et c'est ensemble que Revenu Québec les compte. C'est son exemple, pas le mien, et il est là pour une raison : le seuil du petit fournisseur se calcule sur tout ce que tu vends, pas juste sur ton hébergement.

La réponse courte : louer une unité d'hébergement pour 31 jours ou moins, c'est une fourniture taxable. Tant que le total de tes ventes taxables ne dépasse pas 30 000 $, ni dans un trimestre civil donné ni dans les quatre trimestres qui le précèdent, tu es un petit fournisseur : pas d'inscription, pas de TPS ni de TVQ à percevoir. Au-dessus, tu t'inscris, tu perçois 5 % de TPS et 9,975 % de TVQ sur chaque nuitée, et tu récupères les taxes payées sur tes dépenses. La taxe sur l'hébergement de 3,5 %, elle, se paie dans les deux cas.

Tout vient des pages de Revenu Québec, de l'Agence du revenu du Canada et d'Airbnb, vérifiées le 11 septembre 2026. Les liens sont en bas.

Pourquoi ta nuitée est taxable, et pas le loyer de ton locataire

La location résidentielle de longue durée est exonérée. Un logement loué pour une période continue d'un mois ou plus, c'est du résidentiel. Une nuitée, une fin de semaine, une semaine, c'est de la courte durée, et la courte durée est une fourniture taxable, comme une chambre d'hôtel. L'Agence du revenu du Canada le dit dans son info sur les propriétés de vacances : la location pour une durée continue de moins d'un mois est taxable dès que le loyer dépasse 20 $ par jour.

Alors la question n'est pas de savoir si ton chalet est taxable. Il l'est. La question est de savoir si toi, tu dois percevoir la taxe, et ça dépend du seuil.

Le seuil de 30 000 $ : comment il se calcule pour vrai

Tu dois t'inscrire aux fichiers de la TPS et de la TVQ si le total de tes fournitures taxables dépasse 30 000 $ au cours d'un trimestre civil donné, ou pour l'ensemble des quatre trimestres civils qui le précèdent. Trois détails changent tout.

Un. C'est le total de tout ce que tu vends. Tes nuitées, oui, mais aussi les revenus de toute autre activité commerciale que tu exerces. Le coiffeur, l'électricien, l'artisane qui vend des bijoux : leurs ventes s'additionnent aux nuitées du chalet pour le calcul du seuil. Revenu Québec compte aussi la juste valeur marchande de ce que tu reçois en échange ou en troc. Il exclut seulement les services financiers et la vente de tes immobilisations.

Deux. Ça inclut ce que tu fais par Airbnb. Que la plateforme perçoive la taxe pour toi ne change rien : la vente reste la tienne. Elle compte dans ton 30 000 $.

Trois. Ce sont tes ventes et celles de tes associés. Une personne est associée à une autre quand l'une contrôle l'autre. Si tu as une société et un chalet à ton nom personnel, demande à ton comptable comment ça se compte chez toi avant de te croire sous le seuil.

Le trimestre où tout bascule

Il y a deux façons de sortir du statut de petit fournisseur, et elles n'ont pas le même délai.

Si tu dépasses 30 000 $ sur quatre trimestres consécutifs, tu cesses d'être petit fournisseur après la fin du mois qui suit ces quatre trimestres. Tu as un peu de temps pour t'inscrire et ajuster tes prix.

Si tu dépasses 30 000 $ dans un seul trimestre, tu cesses immédiatement d'être petit fournisseur. Tu dois percevoir la TPS et la TVQ sur la vente qui t'a fait dépasser, et sur toutes les suivantes. Pas le trimestre d'après. Celle-là.

Pense à un chalet de luxe ou à un bloc de trois unités en juillet et en août. Un seul été peut te faire passer le seuil dans le trimestre de juillet à septembre, et chaque réservation prise après la vente qui a fait déborder le seau porte de la taxe que tu n'as pas facturée si tu ne le savais pas. Regarde ton calendrier de l'été prochain maintenant, pas en octobre.

Ce que tu perçois, et sur quoi

Une fois inscrit, tu perçois la TPS à 5 % et la TVQ à 9,975 %, soit 14,975 % en tout. Elles se calculent sur le total des fournitures taxables, et Revenu Québec en donne la composition : le prix de la nuitée, plus la taxe sur l'hébergement, plus le prix des biens ou des services fournis avec l'hébergement. L'ordre compte. La taxe sur l'hébergement de 3,5 % se calcule d'abord sur la nuitée, et la TPS et la TVQ se calculent ensuite sur la somme. L'exemple de Revenu Québec, pour une chambre de gîte à 85 $ avec le déjeuner à 10 $ :

Tu produis ensuite une déclaration de TPS et de TVQ pour chacune de tes périodes de déclaration, même si tu n'as rien à remettre ou si tu as droit à un remboursement. Comme Revenu Québec administre les deux, une seule déclaration couvre les deux taxes.

Ce que tu récupères : les CTI et les RTI

C'est la partie que les gens oublient quand ils se plaignent de devoir s'inscrire. Un inscrit peut demander un crédit de taxe sur les intrants pour la TPS et un remboursement de la taxe sur les intrants pour la TVQ payées sur les dépenses engagées pour louer l'unité. Le ménage, l'entretien, les fournitures, les honoraires, l'ameublement, une partie des rénovations. Dans l'exemple de Revenu Québec, 3 000 $ de dépenses d'exploitation dans un trimestre ramènent 150 $ de TPS et 299,25 $ de TVQ.

C'est pour ça que tu peux choisir de t'inscrire même sous le seuil. Tu perçois alors la TPS et la TVQ sur chaque nuitée, mais tu récupères ce que tu paies sur tes achats. Si tu démarres avec de gros achats ou si tu rénoves, fais le calcul. Deux conditions : une fois inscrit, tu dois le rester au moins un an, et une entreprise inscrite au fichier de la TVQ doit aussi l'être à celui de la TPS.

Attention à un piège du même coin : si tu achètes chez un fournisseur hors Québec ou une plateforme dont le numéro de TVQ commence par les lettres NR, tu dois lui fournir ton propre numéro de TVQ, sinon la taxe te sera facturée et tu devras courir après le fournisseur pour la récupérer, dans un délai de deux ans. Les logiciels de gestion et les outils de tarification en ligne sont souvent dans cette catégorie.

Ce que les plateformes font à ta place, et ce qu'elles ne font pas

Depuis le 1er juillet 2022, les plateformes de location courte durée doivent facturer la TPS, la TVH ou la TVQ sur certaines réservations. Revenu Québec le confirme de son côté : si tu fais affaire par une plateforme dont l'exploitant est inscrit, c'est lui qui perçoit et remet la TPS et la TVQ sur tes fournitures, même si tu es un petit fournisseur.

Concrètement, sur Airbnb, deux situations :

• Tu n'es pas inscrit. Airbnb perçoit la TPS et la TVQ en plus de ton prix, sur le prix de l'annonce et les frais de ménage, pour les séjours de 30 nuits ou moins, et les remet. Tu n'as rien à faire.
• Tu es inscrit. Tu dois donner tes numéros à Airbnb. Sinon, elle perçoit en plus de ton prix, et toi tu dois quand même déclarer et remettre : le client paie deux fois et tu ne l'apprends pas. Avec tes numéros au dossier, Airbnb ne perçoit pas, et c'est toi qui remets. Revenu Québec est clair : l'inscrit reste responsable de déclarer et de remettre la TPS et la TVQ sur ce qu'il fournit, même si le client paie la plateforme.

Le format des numéros, pour ne pas te faire refuser : la TPS, c'est 9 chiffres, 2 lettres, 4 chiffres. La TVQ, c'est 10 chiffres, les lettres TQ, puis 4 chiffres.

Et ta réservation directe? Il n'y a pas de plateforme entre toi et le client, alors personne ne perçoit à ta place. Si tu es inscrit, ta facture directe porte la TPS et la TVQ, calculées sur le total avec la taxe sur l'hébergement. Si tu es petit fournisseur, elle porte seulement la taxe sur l'hébergement. Dans les deux cas, ton moteur de réservation doit être configuré en conséquence, et c'est une des premières choses que je vérifie quand je regarde un site.

Deux propriétaires, un chalet : le formulaire qui simplifie

Si vous êtes deux à posséder le chalet, vous pouvez désigner l'un de vous deux comme mandataire pour percevoir, déclarer et remettre la TPS et la TVQ au nom des deux, avec le formulaire FP-2506. Revenu Québec donne l'exemple de Paul et Francine : Paul est le mandataire, il déclare tout le chiffre d'affaires, et chacun réclame sa moitié des crédits.

Ce choix ne s'applique pas à la taxe sur l'hébergement. Pour elle, chacun s'inscrit au fichier et remet sa part. Deux régimes, deux logiques, dans le même chalet.

Le jour où tu vends

Un dernier point que presque personne ne voit venir. Revenu Québec écrit que lors de la vente d'un immeuble, si celui-ci n'est pas considéré comme un immeuble d'habitation, les taxes devront être perçues. Et l'Agence du revenu du Canada précise que la vente d'une propriété de vacances peut être taxable si le particulier l'a utilisée principalement en location de courte durée, ou s'il a demandé des crédits de taxe sur les intrants.

Je ne vais pas plus loin, parce que c'est un cas où chaque situation est différente et où une erreur se chiffre en dizaines de milliers de dollars. Retiens une chose : si ton chalet est surtout un hébergement touristique, la TPS et la TVQ font partie du calcul de sa vente. Parle à ton comptable avant de signer, pas après.

Ce que ça change pour ton chemin direct

Rien de tout ça n'est une raison de rester à 100 % sur les plateformes. Une fois inscrit, tu déclares tes taxes de toute façon, plateforme ou pas. La différence entre une réservation Airbnb et une réservation directe, ce n'est pas la taxe. C'est la commission sur le prix, et le client que tu connais ou que tu ne connais pas. Le chemin direct se monte dans cet ordre, et la configuration des taxes dans ton moteur de réservation est l'une des premières étapes.

Les vraies questions

Est-ce que mes réservations Airbnb comptent dans le calcul du 30 000 $?

Oui. Le seuil se calcule sur le total de tes fournitures taxables, et la location de courte durée en est une, peu importe par quel canal elle passe. Qu'Airbnb perçoive la taxe à ta place pour le client ne change rien : la vente reste la tienne pour le calcul du seuil.

Je suis sous le seuil. Est-ce que j'ai intérêt à m'inscrire quand même?

Ça dépend de tes dépenses. En t'inscrivant, tu perçois la TPS et la TVQ sur chaque nuitée, mais tu récupères celles que tu paies sur tes achats liés à la location, le ménage, l'entretien, les fournitures, les honoraires. Si tu rénoves ou si tu démarres avec de gros achats, ça peut valoir la peine. Une fois inscrit, tu dois le rester au moins un an. Fais le calcul avec ton comptable avant.

Est-ce que j'ajoute la taxe sur l'hébergement avant ou après la TPS et la TVQ?

Avant. La taxe sur l'hébergement de 3,5 % se calcule sur le prix de la nuitée, puis la TPS et la TVQ se calculent sur le total qui comprend la nuitée, la taxe sur l'hébergement et les services fournis. Revenu Québec le dit et le montre dans ses exemples.

Mon conjoint et moi sommes copropriétaires du chalet. On s'inscrit chacun?

Pour la TPS et la TVQ, vous pouvez désigner l'un de vous deux comme mandataire avec le formulaire FP-2506, qui perçoit, déclare et remet pour les deux. Ce choix ne couvre pas la taxe sur l'hébergement : pour elle, chacun doit être inscrit au fichier et remettre sa part. Revenu Québec donne l'exemple complet de Paul et Francine.

Un séjour de plus d'un mois, est-ce que je le taxe?

Non. La location d'un logement pour une période continue d'un mois ou plus est une location résidentielle, exonérée. C'est le séjour de courte durée qui est taxable. Airbnb applique la même règle et ne perçoit rien sur les séjours de plus d'un mois.

Par où commencer

Dans cet ordre, pas un autre :

1. Sors tes ventes taxables des quatre derniers trimestres, tous canaux et toutes activités confondus. Pas juste le chalet.
2. Regarde ton calendrier des douze prochains mois. Un trimestre à lui seul peut-il dépasser 30 000 $?
3. Si tu es inscrit, vérifie que tes numéros de TPS et de TVQ sont dans ton compte Airbnb, au bon format.
4. Si tu es sous le seuil, additionne la TPS et la TVQ que tu as payées sur tes dépenses l'an passé. C'est ce que l'inscription volontaire te rendrait.
5. Ouvre ton moteur de réservation et vérifie l'ordre des taxes sur une facture test : nuitée, taxe sur l'hébergement, puis TPS et TVQ sur le total.

Un dernier mot. Chez nous, à l'auberge, les taxes sont réglées depuis longtemps, et ce n'est pas ce qui remplit les chambres. Elles te donnent le droit de vendre. Ce qui vend, c'est ce que tu fais après.

Sources

Toutes consultées le 11 septembre 2026, sur le site de Revenu Québec : Étape 3, vous inscrire aux fichiers de la TPS et de la TVQ, Étape 4, percevoir et déclarer la TPS et la TVQ, Particularités concernant le petit fournisseur, Facturation de la taxe sur l'hébergement de 3,5 % et Autres obligations fiscales. Côté fédéral, l'info TPS/TVH GI-025, Achat, utilisation et vente de propriétés de vacances par des particuliers de l'Agence du revenu du Canada. Côté Airbnb, Pourquoi Airbnb demande des informations sur la TPS, la TVH et la TVQ au Canada et Collecte et versement par Airbnb des taxes au Canada.

Cet article explique la mécanique des taxes, ce n'est pas un avis fiscal. Le calcul du seuil et le choix de t'inscrire ou non se font avec ton comptable.