La taxe d'hébergement de 3,5 % : qui la perçoit, qui la remet, et l'erreur qui te la fait payer deux fois

Chez nous, on a remis la taxe d'hébergement deux fois sur des mois complets de réservations Booking. Personne n'a volé personne. La comptabilité appliquait 3,5 % sur le total des dépôts, et ces dépôts contenaient des réservations dont Booking avait déjà remis la taxe à Revenu Québec. Il a fallu des semaines pour comprendre, et une demande de remboursement pour récupérer l'argent.

La réponse courte : la taxe sur l'hébergement est de 3,5 % du prix de la nuitée, dans 21 des 22 régions touristiques du Québec, pour tout séjour de plus de 6 heures et d'au plus 31 jours offert à des touristes. Ce n'est pas le logo de la plateforme qui décide qui la remet, c'est qui encaisse l'argent. Quand une plateforme inscrite au fichier de la taxe encaisse toute la somme, elle perçoit et remet. Quand c'est toi qui encaisses, c'est toi. Tu déclares tous les trois mois, au plus tard à la fin du mois qui suit le trimestre.

Tout ce qui suit vient des pages de Revenu Québec et d'Airbnb, vérifiées le 11 septembre 2026. Les liens sont en bas. Maintenant, la mécanique dans l'ordre où tu vas te cogner dessus.

C'est quoi, et sur quoi ça se calcule

La taxe se calcule sur le prix de la nuitée, et rien d'autre. Revenu Québec est précis là-dessus : la valeur du petit-déjeuner, du stationnement et des autres biens ou services fournis avec l'hébergement est exclue, même quand tu vends tout ça dans un forfait à prix unique. Un forfait de 295 $ qui comprend une nuitée de 150 $, un souper et un déjeuner porte une taxe de 5,25 $, pas de 10,33 $.

Les fractions de cent égales ou supérieures à 0,005 $ montent au cent supérieur. Et si tu loues une unité gratuitement, il n'y a pas de taxe.

Il existe un cas à part, le montant fixe de 3,50 $ par nuitée, quand l'unité est louée à un intermédiaire, par exemple un voyagiste qui l'achète pour la revendre. Si tu vends directement aux voyageurs, ce cas ne te concerne pas.

Airbnb écrit de son côté qu'elle perçoit le 3,5 % sur le prix de l'annonce et les frais de ménage. C'est son choix de calcul sur sa plateforme, et de toute façon tu n'as rien à calculer sur ces réservations-là. On y revient.

Es-tu visé? Quatre conditions et une liste d'exceptions

Tu es visé si tu offres au moins une unité d'hébergement en location, contre rémunération, pour une période d'au plus 31 jours, à des touristes, sur une base régulière dans une même année, et que sa disponibilité est rendue publique. Ça couvre les établissements de résidence principale et les établissements d'hébergement touristique général, donc à peu près tout le monde qui a un numéro d'enregistrement CITQ.

« Régulière », ça veut dire habituelle, récurrente ou constante. Et attention au détail qui ferme la porte de sortie : une unité offerte sur une plateforme inscrite au fichier de la taxe est considérée comme offerte sur une base régulière, même si tu ne la loues que trois fins de semaine par été. Une annonce Airbnb active, c'est régulier d'office.

La taxe s'applique dans 21 régions touristiques. La seule où elle ne s'applique pas est le Nunavik. Elle ne s'applique pas non plus :

• à un espace de camping (l'endroit où tu installes une tente ou un véhicule récréatif) ;
• à une unité dans un établissement d'hébergement touristique jeunesse ;
• à un séjour de 6 heures ou moins, ou de plus de 31 jours consécutifs ;
• à une unité offerte sur une base irrégulière, par exemple une fois dans l'année pendant un festival, ou chaque année pendant la semaine de relâche.

Si tu es dans la catégorie jeunesse, tu es exempté de la taxe, mais pas de l'enregistrement. Le seuil de 30 % de lits en dortoir qui te fait basculer dans cette catégorie est ici.

Qui perçoit : ce n'est pas le logo, c'est qui encaisse

C'est la règle qui règle 90 % des questions, et presque personne ne la connaît sous cette forme.

Habituellement, c'est l'exploitant de l'établissement qui perçoit, déclare et remet. Mais si l'unité est louée par l'entremise d'une plateforme numérique inscrite au fichier de la taxe sur l'hébergement, et que cette plateforme reçoit du client la somme totale, c'est elle qui perçoit, déclare et remet. Si la plateforme reçoit seulement une partie de la somme, chacun calcule la taxe sur la part qu'il a reçue. Revenu Québec donne l'exemple d'une location de 120 $ payée 60 $ à la plateforme et 60 $ à l'exploitant : 2,10 $ de taxe chacun.

Revenu Québec publie la liste des plateformes inscrites, avec la date d'entrée en vigueur de chaque inscription. Au 29 août 2026, on y trouve entre autres :

• Airbnb (Airbnb Ireland), depuis le 28 octobre 2017. Airbnb écrit de son côté qu'elle perçoit la taxe depuis le 1er octobre 2017.
• HomeAway.com, la maison mère de Vrbo, et Travelscape, l'entité qui encaisse pour Expedia, depuis le 1er janvier 2020.
• Booking.com B.V., depuis le 11 mars 2024.
• Agoda depuis octobre 2025, et Trip.com depuis mars 2026.
• Des plateformes québécoises : Chalets Confort, Exit Chalets, MonsieurChalets.com, Passion Chalets, Hébergement-Charlevoix.com, et d'autres.

Maintenant, relis la règle. Être sur la liste ne suffit pas. Il faut aussi que la plateforme encaisse. C'est là que ça se complique pour vrai, parce que sur Booking et sur Expedia, la même annonce peut recevoir des réservations payées à la plateforme et d'autres payées à toi, à l'arrivée.

Booking.com l'écrit dans son propre centre d'aide aux partenaires : elle calcule, retient et remet la taxe de 3,5 % sur le tarif de la chambre seulement pour les réservations payées par Payments by Booking.com, par carte de crédit virtuelle. Si le client paie directement chez toi, tu restes responsable de percevoir et de remettre. Et elle retient aussi la TVQ de 9,975 % tant que tu ne lui as pas fourni ton numéro de TVQ dans l'extranet, sous Finances. L'extranet te laisse filtrer les réservations où Booking a retenu les taxes et celles où c'est à toi de le faire.

Chez nous, à l'auberge, les réservations Expedia sont payées au comptoir. L'argent nous arrive directement, alors c'est nous qui percevons et remettons le 3,5 % sur ces nuitées-là, même si Travelscape est inscrite. Sur Booking, c'est l'inverse depuis novembre 2025 : Booking encaisse par carte virtuelle et remet, et l'extranet l'indique réservation par réservation. On a dû le vérifier une réservation à la fois pour s'en assurer. Fais pareil, ne te fie pas au logo.

Ta réservation directe, c'est toi, et c'est simple

Quand un client réserve sur ton site, par téléphone ou par courriel, il n'y a pas de plateforme entre vous deux. Tu encaisses, alors tu perçois et tu remets. Ça demande trois choses.

Un. Être inscrit au fichier de la taxe sur l'hébergement. Ça se fait en ligne dans Mon dossier pour les entreprises, par le service d'inscription d'une entreprise en démarrage, ou avec le formulaire LM-1. Une seule exception : si tu loues uniquement par des plateformes inscrites qui encaissent tout, tu n'as pas à t'inscrire. Le jour où tu prends ta première réservation directe, cette exception tombe.

Deux. L'indiquer sur la facture. Tu as deux façons acceptées. Soit tu écris le prix de la nuitée et la taxe sur deux lignes séparées, soit tu écris que le prix de la nuitée comprend la taxe sur l'hébergement de 3,5 %. Si le prix de la nuitée n'est pas distinct des autres services sur ta facture, tu dois inscrire le montant de la taxe séparément.

Trois. Mettre la TPS et la TVQ par-dessus, si tu y es inscrit. Elles se calculent sur le total qui comprend la nuitée, la taxe sur l'hébergement et les services fournis. L'exemple de Revenu Québec, pour une chambre à 135 $ avec un stationnement à 20 $ :

Si tu n'es pas inscrit à la TPS et à la TVQ parce que tu es un petit fournisseur, tu dois quand même percevoir la taxe sur l'hébergement. Tu l'ajoutes au prix, point. Le seuil de 30 000 $ et ce qui arrive quand tu le dépasses, c'est un autre article.

Le calendrier : chaque trimestre, à la fin du mois suivant

Tu produis une déclaration de la taxe sur l'hébergement tous les trois mois, au plus tard à la fin du mois qui suit le trimestre civil, peu importe la date de fin de ton exercice financier. Le premier trimestre se déclare au plus tard le 30 avril, le deuxième le 31 juillet, le troisième le 31 octobre et le quatrième le 31 janvier.

• En ligne dans Mon dossier pour les entreprises, ou par la poste avec le formulaire VDZ-541.26.
• Une déclaration par région touristique si tu as des établissements dans plus d'une région. L'argent perçu dans une région reste dans cette région.
• Tu remets la taxe perçue en entier, même si tu as droit à un remboursement de TPS ou de TVQ. Tu ne compenses pas l'une avec l'autre.
• Rien perçu ce trimestre? Tu déclares quand même, avec 0 $.
• À partir de 10 000 $ à remettre, le paiement doit être électronique.
• Tu gardes tes factures et ta partie des déclarations six ans après la fin de l'année visée. Revenu Québec peut demander à vérifier n'importe quand.

Le retard coûte cher, et vite. Remettre la taxe sur l'hébergement en retard entraîne une pénalité de 7 % de la somme si le retard ne dépasse pas 7 jours, 11 % entre 8 et 14 jours, et 15 % au-delà de 14 jours, plus les intérêts. Ne pas produire la déclaration du tout ajoute 25 $ par jour, jusqu'à 2 500 $. Si tu réalises que tu as oublié des trimestres, il existe une demande de divulgation volontaire qui peut alléger les pénalités. C'est mieux que d'attendre l'inspecteur, qui est justement Revenu Québec.

L'erreur qui fait payer deux fois

Retour à mon histoire du début, parce que c'est l'erreur la plus facile à faire quand tu as plus d'un canal.

Ton rapport de dépôts, celui de ton terminal ou de ta banque, montre des montants qui entrent. Il ne dit pas qui a déjà remis la taxe. Une réservation Booking payée par carte virtuelle et une réservation prise au téléphone atterrissent dans le même dépôt, avec le même air. Si ton comptable applique 3,5 % sur le total du dépôt, il remet la taxe sur des nuitées que Booking a déjà taxées et déclarées de son côté. Revenu Québec la reçoit deux fois, et personne ne vient te le dire.

La correction est simple, mais elle demande de changer de point de départ. La base de calcul, ce n'est pas le rapport de dépôts, c'est ton système de réservation, source par source. Tu sors l'hébergement du mois par canal, tu retires les canaux dont la plateforme a encaissé et remis, et tu calcules 3,5 % sur ce qui reste : le direct, le téléphone, et les réservations de plateforme payées à toi. Le rapport de dépôts sert à réconcilier ta banque, pas à calculer ta taxe.

Deuxième piège, plus sournois : plusieurs systèmes de gestion affichent un champ « frais » ou « taxes » par réservation, mais ne le remplissent que pour certaines sources. Si tu additionnes cette colonne, tu sous-estimes la taxe sur les canaux où elle est vide alors que tu la dois. Recalcule toujours 3,5 % fois l'hébergement. Ne fais jamais confiance à une colonne que tu n'as pas vérifiée.

Ce que ça change pour ton chemin direct

Bien du monde me sert la taxe d'hébergement comme raison de rester à 100 % sur les plateformes. « Au moins, Airbnb s'en occupe. » C'est vrai, et c'est une raison qui vaut une dizaine de minutes par trimestre. Une déclaration en ligne, un montant, un paiement. Contre ça, la commission sur chaque réservation qui passe par la vitrine au lieu de chez toi.

Le vrai risque n'est pas la taxe. C'est de ne pas savoir qui la remet sur chaque canal, et ça, tu dois le savoir de toute façon, même à 100 % plateforme, parce que Booking et Expedia peuvent te faire encaisser toi-même sans te le dire deux fois. Une fois que c'est réglé, le reste du chemin direct se monte dans cet ordre.

Les vraies questions

Est-ce que je dois percevoir la taxe d'hébergement si je suis un petit fournisseur, pas inscrit à la TPS et à la TVQ?

Oui. Revenu Québec le dit noir sur blanc : un petit fournisseur non inscrit aux fichiers de la TPS et de la TVQ doit quand même percevoir la taxe sur l'hébergement. Dans ce cas, tu l'ajoutes simplement au prix de la nuitée, sans TPS ni TVQ par-dessus.

Airbnb perçoit-il la taxe d'hébergement pour moi?

Oui, pour les réservations faites sur Airbnb. Airbnb est inscrite au fichier de la taxe sur l'hébergement depuis 2017 et encaisse la totalité de la somme, alors c'est elle qui perçoit, déclare et remet le 3,5 %. Tu n'as rien à remettre sur ces réservations-là, et tu ne dois pas les inclure dans ta base de calcul.

Et Booking.com?

Booking.com B.V. est inscrite au fichier depuis le 11 mars 2024. La règle reste la même : si Booking encaisse toute la somme, Booking remet la taxe. Si le client te paie directement à l'arrivée, c'est toi qui la perçois et la remets. Vérifie réservation par réservation dans ton extranet, parce que les deux cas peuvent coexister dans le même mois.

Sur quoi exactement se calcule le 3,5 %?

Sur le prix de la nuitée seulement. La valeur du petit-déjeuner, du stationnement et des autres biens ou services fournis avec l'hébergement est exclue, même si tu les vends dans un forfait à prix unique. Ensuite, la TPS et la TVQ se calculent sur le total qui comprend la taxe sur l'hébergement.

À quelle fréquence je déclare?

Tous les trois mois, au plus tard à la fin du mois qui suit le trimestre civil. Une déclaration par région touristique si tu as des établissements dans plus d'une région. Tu remets la taxe perçue au complet, même si tu as droit à un remboursement de TPS ou de TVQ, et tu inscris 0 $ si tu n'as rien perçu.

Par où commencer

Dans cet ordre, pas un autre :

1. Vérifie si tu es inscrit au fichier de la taxe sur l'hébergement. Si tu as déjà pris une réservation directe et que tu ne l'es pas, inscris-toi cette semaine.
2. Pour chaque canal, réponds à une seule question : qui encaisse l'argent du client? Toi ou la plateforme? Fais-le réservation par réservation sur Booking et Expedia.
3. Change ta base de calcul : ton système de réservation par source, pas ton rapport de dépôts. Donne à ton comptable, chaque mois, le montant à exclure parce que la plateforme a déjà remis.
4. Mets ta facture directe en règle : nuitée et taxe sur deux lignes, TPS et TVQ calculées sur le total.
5. Note les quatre dates dans ton calendrier : 30 avril, 31 juillet, 31 octobre, 31 janvier.

Un dernier mot. Si tu découvres que tu as payé en double, la demande de remboursement se fait par lettre signée, pas en ligne, avec la période, le montant et le motif. Revenu Québec donne l'adresse sur sa page de déclaration. Ça vaut la peine, on l'a fait.

Sources

Toutes consultées le 11 septembre 2026, sur le site de Revenu Québec : Calcul et perception de la taxe sur l'hébergement, Facturation de la taxe sur l'hébergement de 3,5 %, Location effectuée par l'entremise d'une plateforme numérique d'hébergement, Établissements visés, Régions touristiques où la taxe s'applique, Déclaration de la taxe sur l'hébergement, Remise de la taxe et la liste des plateformes inscrites au fichier de la taxe, mise à jour le 29 août 2026 ; et la page Étape 2, vous inscrire au fichier de la taxe sur l'hébergement. Les pénalités viennent des pages Pénalités pour retard et Pénalité pour non-production. Côté plateformes, l'article d'aide Airbnb Québec, la page Collecte et versement par Airbnb des taxes au Canada, et la page du centre d'aide aux partenaires de Booking.com Understanding tax remittance management in Canada.

Cet article explique la mécanique de la taxe, ce n'est pas un avis fiscal. Pour ton cas, parle à ton comptable et à Revenu Québec.